Поиск по Каталогу     

доступный список дисциплин
Международные отношения
Кулинария
Хозяйственное право
Деньги и Кредит
Делопроизводство
Арбитражный процесс
Русская Литература
История
Зарубежная Литература
Налоги
Москвоведение
Таможенная система
NEW Философия


      Поиск Реферата по Глобальной Коллекции
      Таможенная система

      Реферат - Компетенция таможенных органов в области валютного контроля

       

      СОДЕРЖАНИЕ
      
      ВВЕДЕНИЕ    3
      
      Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ   4
            1.1. Валюта Российской Федерации 4
            1.2. Иностранная валюта    4
            1.3. Валютные ценности     5
            1.4. Валютные операции     5
      
      Глава 2. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ      6
            2.1. Проведение таможенного контроля  6
            2.2. Органы таможенного контроля 7
            2.2. Ответственность за несоблюдение таможенного режима      7
      
      ЗАКЛЮЧЕНИЕ  10
      
      СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ      11
      
      
                                        ВВЕДЕНИЕ
      
          Либерализация внешнеэкономической деятельности  и  предоставление  права
      выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту,  включая
      физических   лиц,   занимающихся   предпринимательской   деятельностью   без
      образования юридического лица, привели к возникновению новой для  российской
      экономики и законодательства проблемы массовой утечки  из  России  за  рубеж
      валютных  средств.  Суммы,  размещенные  на  зарубежных  счетах   российских
      физических и  юридических  лиц,  исчисляются  миллионами  долларов.  Отмечая
      масштабность этих процессов, эксперты указывают, что  в  случае  возврата  в
      Россию ее валютных ресурсов страна  смогла  бы  не  только  решить  проблему
      выплаты внешней задолженности, но и отказаться от финансовой  помощи  других
      государств  и  международных  организаций.  Таким  образом,   сформировалась
      система утечки  финансовых  ресурсов  из  России,  в  основе  которой  лежит
      незаконная реализация российскими предпринимателями  прав  на  осуществление
      внешнеэкономической деятельности (злоупотребление  данным  правом).  Причины
      существования этой системы  -  непривлекательность  инвестиционного  климата
      России не только для иностранных, но и для собственных предпринимателей.
          Цель данной работы  определить,  что  входит  в  компетенцию  таможенных
      органов в области валютного контроля в Российской Федерации.
      
                                Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
      
          В данной главе даётся определение понятий необходимых для понимания  при
      написании данной работы. Для большей наглядности глава разбита на пункты.
      
                            1.1. Валюта Российской Федерации
      
          а) находящиеся в обращении, а так же изъятые или изымаемые из обращения,
      но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов,  банкнот  Центрального
      банка Российской Федерации и монеты;
          б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных  учреждениях  в
      Российской Федерации;
          в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях  за
      пределами  Российской  Федерации  на  основании   соглашения,   заключаемого
      Правительством  Российской  Федерации  и   Центральным   банком   Российской
      Федерации  с   соответствующими   органами   иностранного   государства   об
      использовании на территории данного государства валюты Российской  Федерации
      в качестве законного платежного средства.
      
                                 1.2. Иностранная валюта
      
          а)  денежные  знаки  в  виде  банкнот,  казначейских  билетов,   монеты,
      находящиеся  в  обращении  и  являющиеся  законным  платежным  средством   в
      соответствующем иностранном государстве или  группе  государств,  а  так  же
      изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
          б) средства на счетах  в  денежных  единицах  иностранных  государств  и
      международных денежных или расчетных единицах.
      
                                 1.3. Валютные ценности
      
          а) иностранная валюта;
          б) ценные бумаги в иностранной валюте;
          в)  драгоценные  металлы  в  любом  виде  и  состоянии,  за  исключением
      ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий;
          г) природные драгоценные камни, а также жемчуг, за исключением ювелирных
      и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий (ст.  1  Закона
      РФ "О валютном регулировании и валютном контроле").
      
                                 1.4. Валютные операции
      
          Понятие валютных операций дано в п. п. 7-10  ст.  1  Закона  о  валютном
      регулировании. К валютным операциям законодатель отнес: операции,  связанные
      с переходом права собственности и иных прав  на  валютные  ценности,  в  том
      числе  использование  в  качестве  средства  платежа  иностранной  валюты  и
      платежных документов в иностранной валюте; ввоз  и  пересылку  в  Российскую
      Федерацию и из нее валютных ценностей; осуществление международных  денежных
      переводов.  Таким  образом,  предварительная   оплата   по   внешнеторговому
      контракту  однозначно  должна  квалифицироваться  как   валютная   операция,
      связанная с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты.
          Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в  иностранной  валюте
      подразделяются на текущие валютные операции и валютные  операции,  связанные
      с движением капитала.
      
                              Глава 2. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ
      
          Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом  валютных
      ценностей таможенные органы осуществляют также  документальный  контроль  за
      валютными операциями, связанными с  перемещением  через  таможенную  границу
      товаров и транспортных средств.
      
                          2.1. Проведение таможенного контроля
      
          В связи с осуществлением валютного  контроля  должностные  лица  таможни
      наделяются правом в пределах своей  компетенции:  проверять  все  документы,
      связанные  с  осуществлением  ими  функций  валютного   контроля,   получать
      необходимые объяснения, справки и  сведения  по  вопросам,  возникающим  при
      проверках,  изымать  документы,  свидетельствующие  о  нарушениях  в   сфере
      валютного  законодательства,  не  производить  выпуск   товаров   в   случае
      представления паспорта  сделки,  оформленного  с  нарушениями  установленных
      требований,   а   также   другими   правами,   предусмотренными   российским
      законодательством.
          Таможенные органы при осуществлении ими функций валютного контроля имеют
      право:
             . не производить выпуск товаров в случае  представления  ненадлежаще
               оформленных документов, необходимых для валютного контроля;
             .  осуществлять  в  пределах  своей  компетенции  проверки  валютных
               операций экспортеров;
             . запрашивать у  экспортера  и  банков  документы  и  информацию  об
               осуществляемых ими валютных операциях,  связанных  с  перемещением
               через таможенную границу товаров и транспортных средств.
      
                            2.2. Органы таможенного контроля
      
          Распределение  компетенции  по  валютному  контролю  производится  между
      следующими структурными подразделениями таможенных органов:
             . таможенным постом (отделом таможенного  оформления  и  таможенного
               контроля при его наличии в структуре таможенного поста),  акцизным
               таможенным постом (отделом таможенного  оформления  и  таможенного
               контроля при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);
             . отделом таможенного оформления и таможенного  контроля  и  отделом
               таможенной стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч.  таможни
               центрального подчинения);
             . отделом таможенной стоимости и  валютного  контроля  регионального
               таможенного управления.
             .  Управлением  валютного  контроля   Государственного   таможенного
               комитета.
      
                 2.2. Ответственность за несоблюдение таможенного режима
      
          В   ходе   осуществления    контроля    за    соблюдением    участниками
      внешнеэкономической  деятельности  (далее  –  ВЭД)  требований  валютного  и
      таможенного  законодательства  отделом  валютного  контроля  (далее  -  ОВК)
      запрашивает у уполномоченных банков, участников ВЭД и на  таможенных  постах
      документы,  необходимые  для  осуществления  данного  контроля   (ГТД,   ПС,
      транспортные документы, инвойсы, письма из уполномоченных банков и другие).
          При подтверждении своевременного  и  полного  зачисления  выручки,  либо
      ввозе товаров, работ, услуг, результатов  интеллектуальной  деятельности  на
      основании подтверждающих документов ОВК готовит акт о результатах проверки.
          В случае непоступления (несвоевременного поступления)  выручки;  неввоза
      товаров, эквивалентных по стоимости переведенным в их оплату средствам,  или
      неосуществления  возврата  переведенных  ранее  в  оплату  товаров  средств;
      неввоза товаров, работ,  услуг,  результатов  интеллектуальной  деятельности
      при совершении бартерных сделок выносится определение о возбуждении дела  об
      административном    правонарушении    и     проведении     административного
      расследования или составляется протокол об административном  правонарушении,
      ответственность за которое предусмотрена статьями 15.25  или  16.17  Кодекса
      Российской Федерации  об  административных  правонарушениях.  Акт  проверки,
      определение  о  возбуждении  дела  об  административном  правонарушении  или
      протокол  об   административном   правонарушении   вместе   с   материалами,
      являющимися поводом и основанием для возбуждения  дела  об  административном
      правонарушении, передаются в соответствии  с  порядком,  предусмотренным,  в
      том  числе  приказом  МЮТ  от  29.07.2002   N   333,   для   регистрации   в
      правоохранительный   блок    таможни,    где    осуществляются    дальнейшие
      процессуальные действия по материалам об административном правонарушении.
          В процессе проведения проверки ОВК для  получения  необходимых  сведений
      направляет соответствующие запросы в ОРО, а также в ОТИ таможни.  Информация
      о  присвоении  номера  определению   или   протоколу   об   административном
      правонарушении, о суммах штрафных  санкций,  указанных  в  постановлении  по
      делу об административном правонарушении, об уплаченных суммах штрафов  после
      получения указанных сведений в виде  копий  документов  из  ОТР  и  ОИПпоДАП
      таможни заносится сотрудниками ОВК в электронные копии КУ и УК и  с  копиями
      постановлений по делу об административном правонарушении  передается  в  ОВК
      ЦТУ.
          ОТР  регистрирует  поступившее  из  ОВК  определение  или  протокол   об
      административном правонарушении  в  порядке,  определенном  соответствующими
      нормативными документами ГТК России и приказом  МЮТ  от  29.07.2002  N  333.
      Сотрудники  ОТР  принимают  материалы  к  производству  и   осуществляют   в
      установленном порядке конкретные процессуальные действия. Сотрудники  ОТР  в
      рамках производства по делу в части, касающейся  незачисления  выручки,  при
      выявлении превышения суммы незачисления свыше 10000-кратного  установленного
      МРОТ, предусмотренного ст. 193 УК РФ,  в  соответствии  со  ст.  300  ТК  РФ
      решают вопрос о передаче материалов дела об административном  правонарушении
      в органы дознания. В  процессе  производства  при  необходимости  привлекают
      сотрудников ОВК для консультаций, а при подготовке постановления  по  делам,
      возбужденным в соответствии со ст. 15.25 КоАП, согласовывают  с  ОВК  проект
      постановления. ОТР информирует ОВК  о  продлении  производства  по  делу  об
      административном правонарушении, о соединении дел в  одно  производство  или
      направлении  материалов  в  судебные  инстанции,  а  также   о   результатах
      рассмотрения материалов дела в судебной инстанции.
          После завершения производства по делу об административном правонарушении
      в 3-дневный срок ОТР направляет копии постановлений по делам в  ОВК  таможни
      для формирования установленной отчетности по валютному контролю[1].
      
                                       ЗАКЛЮЧЕНИЕ
      
          Обеспечение  соблюдения  валютного  законодательства  при  осуществлении
      валютных операций является единственной целью валютного контроля.
          Необходимо обратить внимание, что ЦБ РФ, в соответствии со ст.9  НК,  не
      является участником отношений, регулируемых законодательством  о  налогах  и
      сборах. Участником таких  отношений  из  числа  органов  валютного  контроля
      является  только  Государственный  таможенный   комитет   РФ,   который,   в
      соответствии с  п.2  ст.10  Закона  "О  валютном  регулировании  и  валютном
      контроле",  может  контролировать  выполнение  резидентами  обязательств   в
      иностранной валюте перед государством. Заметим, однако,  что  на  территории
      РФ ни на кого не может возлагаться  обязанность  уплаты  налога  и  сбора  в
      иностранной валюте. Безусловное право (а не обязанность)  уплаты  налогов  и
      сборов  в  иностранной  валюте  предоставлено  лишь  лицам,  не   являющимся
      налоговыми резидентами РФ. Резидентам же такое право, в виде отступления  от
      общего правила об исполнении  обязанности  по  уплате  налогов  и  сборов  в
      валюте РФ, может быть предоставлено федеральными законами  (п.3  ст.45  НК).
      Однако возможности возложения на резидентов обязанности по уплате  налога  в
      иностранной валюте ст.45 НК не предусматривает.
      
                                    СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
      
            1. Таможенный кодекс Российской  Федерации.  -  М.:  «ТД  ЭЛИТ-2000»,
               2002.
            2. Комментарий к таможенному кодексу. - М.: Издательская группа ИНФРА-
               М-НОРМА, 1997.
            3. Комментарий к Закону  РФ  "О  валютном  регулировании  и  валютном
               контроле" (А.М. Эрделевский) - М.: Юрид. лит., 2000.
            4. Приказ МЮТ 392 от  19.08.02  «О  введении  порядка  взаимодействия
               структурных  подразделений  таможни  при  осуществлении  валютного
               контроля» - http://www.vch.ru
            5. http://www.bolshe.ru
      -----------------------
          [1] Приказ МЮТ  392  от  19.08.02  “О  введении  порядка  взаимодействия
      структурных подразделений таможни при осуществлении валютного контроля”.